コラム

 公開日: 2015-05-30  最終更新日: 2015-06-04

相続事案着手

3月決算の会社の税務申告が今週で終わりましたので、相続税申告の作業にようやく来週から着手できそうです。

相続人の代表の方とは3月に一度お会いしていたのですが、4月下旬に正式に相続税申告の依頼を受けました。

しかし、5月は3月決算の会社の申告業務が立て込んでいた為、6月になってからお伺いするというお約束で、約1ヶ月待ってもらいました。

相続税申告に必要なもの

3月にお会いした際に、財産の所有状況についてザックリとお聞きしてあるので、各種資料を取り寄せてもらうことから業務は始まります。

相続税を申告する場合には、以下のような書類が必要になってきます。
 ・不動産の所在地が判る書類(固定資産税通知書・名寄帳)
 ・預金通帳(過去5~7年分)
 ・金融機関の残高証明書(相続開始時点)
 ・保険金資料(保険金の支払通知書、契約書)
 ・葬儀の際の領収書
 ・戸籍謄本(被相続人の除籍謄本・相続人の戸籍謄本及び原戸籍謄本)
 ・遺言書若しくは遺産分割協議書
 ・印鑑証明書(遺産分割協議書を作成した場合)
 ・居宅を相続する相続人の住民票
 ・贈与申告書(相続開始前3年以内、相続時精算課税の贈与申告書)
 ・所得税の確定申告書(相続開始前3年程度)
 
ここに列挙した以外にも、相続人が知らない財産があるかもしれませんので、預金通帳を頼りに様々な検討を加えていくのです。

土地に関しては、路線価といって1㎡当たりの土地評価額について指定されている場所であったため、公図を法務局から取り寄せてから評価を行うのですが、現況を写真に撮って申告書に添付するようにしています。

また、土地・家屋の登記簿謄本を取り寄せ、共有財産であれば持分に応じた評価額を財産として計上しなければいけません。

相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内ということですので、今年中に申告すれば大丈夫ですが、相続人の代表者からは早めに計算して欲しいと依頼されていますので、遅くても8月までには仕上げたいと思っています。

今回の案件は、既に遺産分割協議は作成してあり、登記も済んでいるということですので、争いは発生する危険もなさそうなので、安心して申告書が作成できそうです。

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