コラム

 公開日: 2012-10-17  最終更新日: 2014-07-18

生命保険と税金(相続)

いつもコラムをご覧いただきありがとうございます。
『家族の絆を守る相続・遺言のプロ』の永井宏樹です。

今回も前回前々回に引き続いて生命保険の話で、
相続や相続対策で問題になることの多い『生命保険と税金(相続)』についてです。

生命保険を掛けられている人が亡くなったら、どんな税金が掛かるのでしょう?

保険の契約において登場してくるのは、
◇保険契約者・・・ 基本的に保険料を負担している人
◇披保険者 ・・・ 保険を掛けられている人
◇受取人  ・・・ 保険金を受け取れる人    がいます。
生命保険と税金
言葉で補足させて頂きます。

とくに問題となってくるのは、保険料負担者と受取人の関係です。
※今回の場合は、被保険者(夫)が死亡しているので夫が受取人になることはありません。

◆ 保険料(全部または一部)を夫が支払っている場合

相続税が掛かります。
保険料を払った人の死を原因に保険金が給付されるため、相続税が課税されます。


◆ 保険料を支払っている人が、保険金も受取る場合

所得税(一時所得)が掛かります。
払い込んだ保険料を、保険金に変えて受け取ったと考えられます。


◆ 保険料を支払っている人と、受取人が別の場合

贈与税が掛かります。
払い込んだ保険料を、保険金に変えて贈与したことになります。


【まとめ】
相続に関わる生命保険では、保険料負担者(基本的に保険契約者)と受取人の関係で税金が変わります。
高額な贈与税が掛かる恐れもあるので注意が必要です。


【プロより一言】
『実際の保険料負担者が誰なのか?』が重要な要素になります。(保険契約者ではありません)

子供が保険契約者になっていても、実際には親が保険料を払う など
保険料負担者と保険契約者が違う場合は、少なからずあるのではないでしょうか?
そして保険契約者・受取人は、比較的簡単に変更することができます。

『知らぬ間に贈与税に該当していた。』なんてケースにもなりかねません。
保険会社のセールスマンも、分かっていない場合があるので注意して加入・変更しましょう!

※保険契約者・受取人を変更しても、その時点では税金が掛かりません。


保険に関して心配な場合には、専門家(税理士・FP)に相談することをおすすめします。

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