コラム

 公開日: 2013-07-19  最終更新日: 2014-07-18

相続争いを防ぐ特別受益の対処法

いつもコラムをご覧いただきありがとうございます。
『家族の絆を守る相続・遺言のプロ』の永井宏樹です。

以前コラムで書いた相続争いの原因『遺産の総額』『特別受益』『寄与分』のうち
今回は『特別受益』の対策について書いてみたいと思います。

以前も『特別受益とは』で書きましたが、まずはおさらいから

特別受益とは

相続人が生前に受けた贈与等を、被相続人の財産(遺産)とみなし
遺産の前渡しとみなす制度です。

特別受益とみなされる場合は、次のとおりです。
1 遺贈を受ける場合
2 婚姻、養子縁組のための贈与を受ける場合
3 生計の資本として贈与を受ける場合
※特別受益とみなされたものは、相続時に遺産へ繰り戻されます。

このなかで遺贈については、遺言によってなされますので問題は起こり辛いと思います。
2についも時期が分かるだけに問題は少ないと思われます。

相続争いで問題になる多くのケースは、3についてです。

では『生計の資本』とはなんでしょう?
・ 生活費の援助
・ 大学院の学費
・ 土地、建物の無償提供  はどうなるのでしょう。

「扶養義務の範囲」なのか「特別受益」なのか曖昧で分かりづらいですね。(これが争いのもと)
相続人全員が納得してくれれば良いですが、争いになれば裁判所に認定してもらうしかありません。

どうすれば争いが防げるのでしょう?

これから生前贈与する方は

これから生前贈与する場合には、なるべくオープンで平等に贈与することをおすすめします。
オーブンかつ平等であれば、ほぼ揉めることはないでしょう。
また、前回の財産目録のときにも書きましたが、贈与の履歴を一覧表にまとめておくと良いと思います。

しかし、それぞれの状況や事情もあって平等に贈与することが難しいことも考えられます。

平等が難しかったり、特別受益に該当するか曖昧な場合

◇ 遺言を書いて不公平を解消しておきましょう。
付言事項で生前贈与(特別受益)について触れておくことをおすすめします。

〈付言事項の例〉
今回の遺言では、長男 静岡太郎 の相続分を多くしましたが、これは次男 静岡次郎 が家を新築した際
金500万円を贈与したためのものです。
次郎もローンがあり大変だとは思いますが、これからも兄弟仲良く協力し合って静岡家を盛りたててください。今まで色々とありがとう。

◇ 特別受益の持戻し免除の意思表示
特別受益は、持戻し免除をすることができます!
持戻しの免除は、遺言でなければいけないわけではありませんが、遺言で書いておいた方が確実でしょう。
持戻し免除の意思表示を示しておけば、遺産分割協議のとき特別受益を持戻す必要はありません。

(注意)持戻し免除の意思表示は、遺留分の規定に反しない限り持ち戻しの免除が認められます。
  例:遺産が100万円しかないのに、1000万円分の特別受益を免除するなど

〈遺言の文例〉
遺言者は、これまで各相続人にした特別受益(生前贈与)について、すべて持戻しを免除する。

遺言者は、次男 静岡次郎(生年月日)に対し、平成10年に、独立のための生計の資本として500万円を贈与してあるところ、同人の努力にもかかわらず営業不振にあることを考えて、相続分は、上記贈与がなかったものとして算定すべきものとする。

争いを防ぐ特別受益のまとめ

特別受益を原因とする相続争いは、生前の対策によってかなり防ぐことができます。
兄弟で重箱の隅をつつくような争いにならないよう、対策をしておきましょう。

プロからの一言

前回から具体的な相続争いの防止法を書いていますが、
全てをやらなければいけないわけではありません。

手軽にできるところから、確実に実施していきましょう!


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