コラム

 公開日: 2014-02-21  最終更新日: 2014-07-18

借金は相続税の節税にならない!

いつもコラムをご覧いただきありがとうございます。
『家族の絆を守る相続・遺言のプロ』の永井宏樹です。

以前コラムで紹介した『相続税の5大原則』の中にも『返済可能な借金を多く作る』とあり
借金が相続税対策になると思っている方も多いのではないでしょうか。

相続税が課税される資産は、相続した財産から債務(借金)を差し引けることになっていて
1億円の現金を持っている人でも、1億円の借金があれば相続税は掛かりません。

しかし、借金自体は相続税の節税になりません!


今回は『現金100万円 相続税評価額100万円の土地をもっている人』を例に考えてみましょう。
※ 多くの部分を簡略化しています、全体像をつかむ感じで見ていただけると助かります。

土地を担保に100万円を借金した場合

現金 200万円 (借金した100万円が増える)
土地 100万円
借金▲100万円

相続税の対象財産 200 + 100 − 100 = 200万円(純資産額に変化なし)

土地を担保に100万円を借金して、100万円のアパートを建築した場合

現金 100万円 (借りた現金でアパートを建築するので変化なし)
土地 80万円 (貸家建付地で評価減)
建物 40万円 (借りた100万円で建築した建物の評価)
借金▲100万円

相続税の対象財産 100 + 80 + 40 − 100 = 120万円(80万円の減額)
※ 相続税の税率が10%なら、8万円の節税

手持ちの現金100万円でアパートを建築した場合

現金  0円 (アパート建築に使用したため)
土地 80万円 (貸家建付地で評価減)
建物 40万円 (100万円で建築した建物の評価)

相続税の対象財産 80 + 40 = 120万円(80万円の減額)
※ 相続税の税率が10%なら、8万円の節税

まとめ

借金自体に相続税の節税効果はありません!
借金したお金で、アパート建築等を実施して初めて節税効果があります。

借金をしてアパートを建てても、手持ち資金で建てても節税効果に変わりはありません。

プロからの一言

・ 現金がない人が、借金をして節税対策をする
・ 手持ちの現金を使いたくない人が、借金をして節税対策をする
・ 借金をして規模の大きい節税対策をする  と言うのが実際のところになります。

『手元の現金を残す』という意味では良い点がありますが、
『節税対策の借金』も借金に変わりはありません!しっかりと計画を立てて実施しましょう。


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