コラム

 公開日: 2014-12-19 

小規模宅地の特例の注意点2

いつもコラムをご覧いただきありがとうございます。
『家族の絆を守る相続・遺言のプロ』の永井宏樹です。

前回のコラムでは、いま話題の『小規模宅地の特例』の注意点を書いてみました。
今回もその続きで、もう1つ注意点を書いてみたいと思います。

条件によっては効果が大きい特例だけに、万全を期したいものです。

取得者の要件はだいじょうぶ?

前回のコラムでも書きましたが、小規模宅地の特例には細かく要件が決まっています。

特に取得者の要件についてですが、
〈取得者についての要件〉
・配偶者(ほぼ無条件で適用)
・同居または、生計を一にする相続人
・相続開始前3年以内に日本国内にある自己又は自己の配偶者の所有する家屋に居住したことがない人(家なき子)

相続の時に、要件のある人が本当に取得できるのでしょうか?
他の相続人から反対が出ませんか?

実例を見てみましょう!

小規模宅地の特例は使えるか
子A・・・・被相続人と同居(要件に適用)
子B・・・・嫁いで持ち家あり
子C・・・・独身で東京で借家住まい

子Aが取得したい土地は、遺産の80%を占めています。
子B・Cは、相続税を節税するために譲ってくれるのでしょうか?

『たぶん大丈夫!』があぶない

『小規模宅地の特例を適用する』=『財産のほとんどを相続する』
場合も多いです。

当然、法定相続分・遺留分を侵害することも予想されます。

家の仕様・登記を適用できるように万全を期したのに
『土地は、たぶん取得できるだろう!』と楽観論でいいのでしょうか?

プロからの一言

相続税対策全般に言えることですが、最終的には『分割対策』が大切になってきます。

小規模宅地の特例の適用を考えて、新築・同居を考えている場合には、
・事前に家族会議を開いて了解を得ておく
・遺言を作成しておく
・保険等を活用して、遺留分対策をしておく など

分割対策を合わせて実施していくことが大切です。

一緒に読んで頂きたいコラム

「小規模宅地の特例を適用したい」
小規模宅地の特例の注意点1
相続争いをしてはいけない理由
相続対策の種類と流れ


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